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【走业合集•生活服务业】一文珍藏生活服务业税收政策及优惠!

发布日期:2022-01-15 08:51    点击次数:80

正式检索政策之前,吾们先鄙俗一下,什么是生活服务业?

生活服务,是指为已足城乡居民日常生活需求挑供的各类服务疏通。包括以下6.类:

1. 文化体育服务

2. 哺育医疗服务

3. 旅游娱笑服务

4. 餐饮止宿服务

5. 居民日常服务

6. 其他生活服务

倘若您所在的企业涉及上述服务,就来收下这份优惠吧!

生活服务业的优惠政策

01 加值税10%或15%加计抵减

【适用主体】

生活性服务业的正常纳税人

【优惠内容】

1) 2019年4.月1.日至2019年9月30日,可遵命当期可抵扣进项税额加计10%,抵减答纳税额;

2) 2019年10月1.日至二千零二十一年12月31日,可遵命当期可抵扣进项税额加计15%,抵减答纳税额;

评释:

1) 生活服务取得的收入占悉数出售额的比重需超过50%;

2) 加计抵减计算公式如下:

当期计挑加计抵减额 = 当期可抵扣进项税额 × 10% 或15%

当期可抵减加计抵减额 = 上期末加计抵减额余额 + 当期计挑加计抵减额 - 当期调减加计抵减额

【政策依据】用慧问财税通,轻快查阅下述政策法规

《财政部 税务总局关于明晰生活性服务业加值税加计抵减政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第87号)

《财政部 税务总局 海关总署关于强化加值税改革相关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)

想进一步掌握如何享福该优惠?

点此查望:【实务案例】手把手教你享福15%的加值税加计抵减优惠!

02 止宿餐饮等生活服务业亏折拉长至8.年

【适用主体】

难得走业企业

【优惠内容】

受疫情影响较大的难得走业企业2020年度发生的亏折,最长结转年限由5.年拉长至8.年。

评释:

1) 难得走业企业,包括交通运输、餐饮、止宿、旅游(指旅走社及干系服务、游览景区管理两类)四大类,详尽判定标准遵命现走《国民经济走业分类》执走。

2) 难得走业企业2020年度主买卖务收入须占收入总额(剔除不征税收入和投资利润)的50%以上。

【政策依据】用慧问财税通,轻快查阅下述政策法规

《关于援救新式冠状病毒感染的肺热疫情防控相关税收政策的公告(财政部 税务总局公告2020年第8.号)

03 片面文化企业免征加值税

【适用主体】

片面文化企业纳税人

【优惠内容】

1) 道喜馆、博物馆、文化馆、文物珍爱单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自身的场所挑供文化体育服务取得的第一道门票收入免征加值税。

2) 寺院、宫不益看、清真寺和教堂举办文化、宗教疏通的门票收入免征加值税。

3) 私家转让著作权免征加值税。

4) 自二千零二十一年1.月1.日首至2023年12月31日,免征图书批发、零售环节加值税。

5) 自二千零二十一年1.月1.日首至2023年12月31日,对科普单位的门票收入,以及县级及以上党政部分和科协开展科普疏通的门票收入免征加值税。

6) 2019年1.月1.日至2023年12月31日,对电影主管部分(包括核心、省、地市及县级)遵命各自职能权限许可从事电影制片、发走、放映的电影集团公司(含成员企业)、电影制片厂及其他电影企业取得的出售电影拷贝(含数字拷贝)收入、转让电影版权(包括转让和应允答用)收入、电影发走收入以及在村庄取得的电影放映收入,免征加值税。

7) 2019年1.月1.日至2023年12月31日,对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和村庄有线电视基本收视费,免征加值税。

8) 自2020年1.月1.日至二千零二十一年12月31日,对纳税人挑供电影放映服务取得的收入免征加值税。

【政策依据】用慧问财税通,轻快查阅下述政策法规

《财政部 国家税务总局关于殷?推开买卖税改征加值税试点的知照照顾》(财税〔2016〕36号)

《关于继续宣传文化加值税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告二千零二十一年第10号)

《关于继续实施援救文化企业发展加值税政策的知照照顾》(财税〔2019〕17号)

《关于电影等走业税费援救政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第25号)

《关于继续实施答对疫情片面税费优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告二千零二十一年第7.号)

04 动漫企业加值税即征即退

【适用主体】

动漫企业正常纳税人

【优惠内容】

自2018年5.月1.日至2023年12月31日,对动漫企业加值税正常纳税人出售其自立开发生产的动漫柔件,遵命16%的税率征收加值税后,对其加值税实际税负超过3%的片面,施走即征即退政策。

评释:

上述16%的税率自2019年5.月1.日首调整为13%。

【政策依据】用慧问财税通,轻快查阅下述政策法规

《财政部 税务总局关于继续动漫产业加值税政策的知照照顾》(财税〔2018〕38 号)

《财政部 国家税务总局关于殷?推开买卖税改征加值税试点的知照照顾》(财税〔2016〕36 号)

《关于拉长片面税收优惠政策执走期限的公告》(2021)年第 6.号)

05 片面哺育服务免征加值税

【适用主体】

片面哺育类纳税人

【优惠内容】

1) 托儿所、小儿园挑供的保育和哺育服务免征加值税

2) 从事学历哺育的学宫挑供的哺育服务免征加值税

3) 弟子勤工俭学挑供的服务免征加值税

4) 国家助学贷款取得的利歇收入免征加值税

5) 当局举办的从事学历哺育的高等、中等和初等学宫(不含属辖下下单位),举办进修班、培训班取得的悉数归该学宫统共的收入免征加值税

6) 当局举办的职业学宫设置的紧急为在校弟子挑供练习场所、并由学宫出资自办、由学宫负责经营管理、经营收入归学宫统共的企业,从事《出售服务、无形资产或者不动产评释》中“当代服务”(不含融资租赁服务、广告服务和其他当代服务)、“生活服务”(不含文化体育服务、其他生活服务和桑拿、氧吧)业务疏通取得的收入免征加值税

【政策依据】用慧问财税通,轻快查阅下述政策法规

《财政部 国家税务总局关于殷?推开买卖税改征加值税试点的知照照顾》(财税〔2016〕36 号)

06 医疗机构免征加值税

【适用主体】

医疗机构

【优惠内容】

1) 医疗机构挑供的医疗服务免征加值税

2) 医疗机构自产自用的制剂免征加值税

3) 抗艾滋病药品免征加值税优惠

【政策依据】用慧问财税通,轻快查阅下述政策法规

《财政部 国家税务总局关于殷?推开买卖税改征加值税试点的知照照顾》(财税〔2016〕36 号)

《财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构相关税收政策的知照照顾》(财税〔2000〕42号)

《关于继续免征国产抗艾滋病病毒药品加值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第73号)

《关于拉长片面税收优惠政策执走期限的公告》(2021)年第 6.号)

07 居民日常服务免征加值税

【适用主体】

挑供居民日常服务的纳税人

【优惠内容】

1) 养老机构挑供的养老服务免征加值税

2) 残疾人福利机构挑供的育养服务免征加值税

3) 婚姻介绍服务免征加值税

4) 殡葬服务免征加值税

【政策依据】用慧问财税通,轻快查阅下述政策法规

《财政部 国家税务总局关于殷?推开买卖税改征加值税试点的知照照顾》(财税〔2016〕36 号)

08 援救体育发展

【适用主体】

赞助北京冬奥会、杭州亚运会的企业

【优惠内容】

1) 企业根据赞助同意向北京冬奥组委免费挑供的服务免征加值税

2) 对企业根据赞助同意向组委会免费挑供的与杭州亚运会相关的服务,免征加值税

【政策依据】用慧问财税通,轻快查阅下述政策法规

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的知照照顾》 财税〔2017〕60号

《财政部 税务总局关于冬奥会和冬残奥会企业赞助相关加值税政策的知照照顾》 财税〔2019〕6号

《关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告》 财政部公告2020年第18号

包括生活服务业在内的统共走业通用的优惠政策

01 10月份预缴申报可挑前享福上半年研发费用加计扣除优惠

【适用主体】

悉数制造业企业,除烟草制造业、止宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱笑业以表的其他走业企业

【优惠内容】

从二千零二十一年1.月1.日首,企业10月份预缴申报畴昔第3.季度(按季预缴)或9月份(按月预缴)企业所得税时,或许自走选择就畴昔上半年研发费用享福加计扣除优惠政策。

评释:

也或许不享福,在明年企业所得税汇算清缴时再享福

【政策依据】用慧问财税通,轻快查阅下述政策

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